大众网·科技山东讯  为从源头上杜绝财政资源配置不合理、项目绩效与成本投入不匹配等现象发生，破解项目支出预算测算不准、预算申报过高等问题，淄博市临淄区财政局选取城市管理项目综合运用成本效益分析法、比较法、最低成本法等评价方法，从历史数据、同类项目、费用定额、成本构成等四个维度做了深入分析，真正摸清了项目成本“底数”。

　　历史数据纵向对比，搞清预算“增”在哪

　　分析发现，2019、2020年度城市管理项目预算安排与2018年度相比增长幅度明显高于其他项目预算安排。为真正搞清项目预算到底增长在哪里，临淄区财政部门结合该项目的产出和效益分析，运用成本效益分析法，通过城市管理市场化运营前后的财政总投入和单位成本对比，深入分析了城市管理财政投入的变化趋势，找准了城市管理成本差异和项目支出不断增长的主要原因，利于以后年度项目支出预算编制、审核“把准脉”。

　　同等同类横向对比，搞清项目“差”在哪

　　采用比较法，选择区域财政经济实力相当、城市管理标准要求相同、市场化运营模式相似、运营机构服务水平相近的城市管理市场化运营项目作为参考对象，从其项目总投入、单位成本、产出效益等方面做了横向对比。经对比发现，市场化之后城市管理水平有所提升，但该项目预算安排经济性不足。与同等同类项目财政资金投入的差别分析，为主管部门按照项目服务合同后期优化调整找准了“参照物”。

　　作业费用定额参照，搞清成本“高”在哪

　　采用最低成本法，对城市管理市场运营项目所包含的道路保洁、城乡环境卫生管理、公共绿地养护、市政养护等服务，用山东省住房和城市建设厅《山东省环境卫生作业计价定额》（鲁建标字〔2018〕28号）中相关定额标准测算所需费用，与项目支出预算及实际支出情况进行对比。《山东省环境卫生作业费用项目及计算规则》中提到利润率应控制在5%以内，经分析，该项目的利润率高于以上标准，这说明项目预算安排仍有压缩空间。在搞清项目预算安排高在哪些方面、高出多少之后，便于为以后年度项目预算安排时算好“明白账”。

　　投入成本构成分析，搞清资金“用”在哪

　　在结合项目带动就业人数、城市管理质量、社会群众满意度等方面，对项目实施以来实施的产出和效益进行绩效评价分析的基础上，通过查阅运营机构账务、实地调研等方式，归集道路保洁、城乡环境卫生管理、公共绿地养护、市政养护等服务的成本构成，具体分析人工、设备、材料、水电等方面的成本占比。经分析，2019年、2020年该项目人工成本分别占总成本的52.49%、37.26%。这一分析结果，为进一步优化项目支出结构，落实“六保”“六稳”要求，优先保障农民工工资等民生支出，提供了重要参考依据，可更好地确保财政资金用在“刀刃上”。

　　城市管理市场化运营项目成本绩效评价，一方面，对引导主管部门利用有限的财政资金获得更高质量的公共服务，树立“物有所值”理念，起到了积极的推动作用；另一方面，也为建设支出标准体系，核准支出“标尺”，确保服务类项目“注重绩效，兼顾成本；量体裁衣，编准预算”探明了方向。今后，临淄区将进一步树牢“过紧日子”思想，以全面实施预算绩效管理为着力点，积极打造以绩效目标为导向、以项目成本为衡量、以提升绩效为核心的预算管理模式，不断提升财政资金使用效益，更好地服务和保障经济社会高质量发展。（临淄区财政局 王涛农）